中国经济网北京4月8日讯(记者 蔡情)屡屡曝出违法违规问题，被证监会立案调查或被交易所、证监局下发关注函的华泽钴镍，这一次问题开始自其内部曝出：自家董事向监管层反映，称公司在资金管控等方面存在较为严重的问题。

　　与此同时，深交所质疑公司2015年三季报的财务数据存在不合理之处，要求公司进行说明。其实曝出财务问题对于华泽钴镍早已不是什么新鲜事。

　　早在去年10月份，证监会四川监管局就指出公司存在现金流量表编制与列报问题;部分商业承兑汇票无承兑人签章;部分企业与公司存在无交易实质的银行存款及票据往来等诸多问题，要求公司整改。

　　目前令市场不解的是，在公司董事长、财务总监双双被调查的当下，公司仍执着推进置换公司控股股东陕西星王企业集团旗下公司股权的重组运作。

　　这一重组还卷入了内幕信息提前泄露、相关人员涉嫌内幕交易的质疑。

　　就在公司已在忙着张罗最新重组的当下，其上一次资本运作的旧账依然未了。公司借壳上市时的业绩承诺未能实现，而补偿承诺久拖未决。

　　就此一系列问题，中国经济网记者致电华泽钴镍董秘办，但对方以董秘在开会为由，未予回应。

　　遭自家董事举报 财务数据遭深交所质疑

　　根据3月31日华泽钴镍发布的公告，四川证监局发给公司的监管意见函指出，华泽钴镍自家董事向证监局反映公司在资金管控等方面存在较严重问题。

　　至于是哪名董事、反映的具体问题细节以及问题严重到何种程度，华泽钴镍在公告中并未作具体披露。

　　四川监管局表示对上述事项高度关注，要求公司尽快核实相关情况，针对存在的问题制定切实可行的整改方案，按信息披露相关要求及时进行公告披露。

　　正所谓“祸不单行”，深交所也向华泽钴镍出具关注函，指出经审查，发现公司2015年三季报的财务数据存在不合理之处，要求公司进行说明。

　　关注函指出，华泽钴镍披露资产重组进展公告中称，公司正在筹划重大资产重组事项。深交所在事后审查中发现公司2015年三季报报告期应收票据环比减少13.61亿元，应收账款环比增加近6亿，预付账款环比增加近8.88亿元，其他应收款环比增加11.54亿元。

　　深交所要求公司说明上述往来款的前五大交易对手方、与公司之间的关系、业务实质、发生时间等，并核查是否存在关联交易或关联方资金占用的情形。

　　与此同时，深交所要求公司说明上述往来款大幅变动的原因和合理性，是否存在会计差错更正的情形，如是，是否按照规定履行了相应的审议程序和信息披露义务，请会计师核查并发表意见，并提请会计师在2015年年报审计中对是否存在关联方资金占用的情形高度关注。

　　董事长、财务总监被立案调查 仍执着推重组

　　3月16日、18日华泽钴镍分别发布公告，称公司董事长、实际控制人之一王涛及财务总监郭立红分别接到调查通知书，被证监会立案调查。

　　半个月前，2月29日，华泽钴镍公告称，公司正在筹划重大资产重组事项，即公司拟以现金购买或以应收账款、预付账款等资产置换公司控股股东陕西星王企业集团持有的广西华汇新材料有限公司的股权。公司股票于3月1日上午开市起停牌。

　　两天内，董事长和财务总监接连被证监会立案调查，但华泽钴镍却不肯因此停下手中的资本市场运作，执意推行有关重组方案，4月6日公司公告称重组仍在筹划推动过程中。

　　有小股东在深交所投资者互动平台上质疑华泽钴镍是否在假重组。

　　重组被指另有隐情 存内幕交易嫌疑

　　3月1日公司股票停牌筹划重大资产重组，然而就在2月份，华泽钴镍股价出现异动，2月2日-4日连续收获三个涨停。对于股价如此异动，华泽钴镍一度强调不存在“重大事项”，但就在12个交易日后，公司宣布重组。

　　公司重组信息被提前泄露的质疑随之而来。深交所也于3月2日向华泽钴镍下发关注函，对华泽钴镍股价异动及重大资产重组予以高度关注，要求公司说明重大资产重组的筹划起始时间、筹划过程，是否存在内幕信息提前泄露的情况，并按照《重大资产重组管理办法》的规定及时提交内幕知情人信息。

　　同时，深交所要求核查公司董事、监事、高级管理人员及其直系亲属是否存在买卖公司股票的行为，是否存在涉嫌内幕交易的情形。

　　此外，本次重组还被媒体质疑另有隐情。去年12月底，华泽钴镍曾透露称，王辉、王涛解除股份质押的资金来源为转让陕西星王企业集团持有的部分企业股权。

　　结合目前公司公布的重组方案来看，王辉、王涛找到的陕西星王集团旗下企业股权接盘方正是上市公司，上市公司将再一次扮演王辉、王涛的提款机角色。

　　据理财周报统计，在华泽钴镍上市后，第一大股东王辉个人资产及股权财富总计为46.01亿元，排在中国家族财富榜第228位。

　　其实陕西星王集团的创始人和总裁也正是王辉、王涛的父亲——王应虎。其目前通过两个“80后”子女——王辉和王涛掌控华泽钴镍。

　　上次资本运作旧账未了

　　值得注意的是，就在华泽钴镍已经在忙着张罗新的重组的当下，其上一次资本运作的旧账依然未了。

　　这一事件的起源则需追溯到公司借壳上市之时。相关报道显示，早在2011年前后，华泽钴镍便与*ST聚友方面达成了有关借壳上市的协议。但这一方案直到2014年才得以成功。

　　根据本次重组期间签订的《盈利预测补偿协议》及相关补充协议，由于公司2013年未能完成并购重组业绩承诺，王辉、王涛应补偿公司4522万股。

　　上述协议要求，在补偿承诺期限届满前，上述股份应被锁定，且不拥有表决权、不享有股利分配的权利，经上市公司股东大会通过后应依法予以注销。

　　然而，本应被锁定的股份却被王辉、王涛“一房二卖”，通过股权质押进行融资。

　　公开信息显示，自2014年5月起，也就是华泽钴镍上市的几个月后，王辉、王涛开始密集办理股权质押业务。截至2015年10月，王辉、王涛合计持有华泽钴镍1.916332亿股，其中有1.9162亿股已被用于质押贷款，未质押股份仅13200股，远远低于应补偿的股份数量。

　　也正因为此，今年1月17日中国上市公司协会联合上交所、深交所共同发布的“上市公司相关主体承诺履行失信榜”，华泽钴镍因存在业绩承诺及补偿安排失信的行为成为了22家上榜公司之一。

　　对于公司董事长、财务总监被立案调查的原因，市场上有一种声音就认为或涉及公司借壳上市前后的相关内幕交易，也有声音认为或涉公司借壳前的“业绩补偿”失信。截至目前，该案件尚无最新进展。

　　违法违规、监管关注成家常

　　在监管层眼里，华泽钴镍无疑是一家不省心的公司。据媒体统计，仅近半年时间里，公司共收到监管层的9份“关注”。

　　2016年3月31日华泽钴镍发布公告，四川证监局发给公司的监管意见函指出，华泽钴镍自家董事向证监局反映公司在资金管控等方面存在较严重问题。

　　3月18日公司公告，公司财务总监郭立红接到证监会调查通知书，郭立红因涉嫌违反证券法律法规，被证监会立案调查。

　　3月16日，华泽钴镍公告，公司董事长、实际控制人之一王涛因涉嫌违反证券法律法规，被证监会立案调查。

　　3月12日，深交所就华泽钴镍子公司陕西华泽镍钴与关联方陕西星王共同投资设立公司暨关联交易等事项发关注函。

　　3月2日，深交所就公司是否存在内幕信息提前泄露、公司有关人员是否涉嫌内幕交易下发关注函。

　　1月9日，由于未按期履行承诺，证监会四川监管局要求王辉、王涛接受监管谈话。

　　2015年12月29日，深交所关注函要求公司说明王辉、王涛办理相关股票解除质押事宜的进展情况，并敦促二人履行相关承诺。

　　2015年11月24日，华泽钴镍接到证监会通知书，因涉嫌信披不实等证券违法违规，被证监会立案调查。

　　2015年10月13日，华泽钴镍收到证监会四川监管局要求责令整改、公开说明问题及控股股东被出具警示函的三份文件。

　　显然，违法违规对于华泽钴镍这家上市公司来说，似乎已是司空见惯;屡被监管层关注似乎也丝毫不影响这家公司实控人的资本运作。