筑梦十年路 | 财税体制改革向纵深推进 现代财政制度框架基本确立

　　前言：筑梦十年路，扬帆启新程。党的十八大以来，面对百年未有之大变局和疫情冲击带来的诸多风险挑战，中国经济砥砺前行、攻坚克难，在多个领域实现了历史性跨越。中国网财经集中梳理十年来中国经济社会发展的重要成果，迎接党的二十大胜利召开。

　　中国网财经10月11日讯(记者 李春晖)财政是国家治理的基础和重要支柱。十年来，我国财税体制改革全面发力、多点突破、纵深推进，取得了明显成效，现代财政制度框架基本确立，为促进经济社会持续健康发展、推进国家治理体系和治理能力现代化提供了有力支撑。

　　财政实力不断增强

　　随着经济平稳健康发展，国家财政收入保持较快增速，财政“蛋糕”越做越大。2012-2021年，全国一般公共预算收入从11.73万亿元增长到20.25万亿元，十年累计163.05万亿元，年均增长6.9%，为实现第一个百年奋斗目标提供了坚实财力保障。

　　全国财政支出规模逐年扩大。全国一般公共预算支出从2012年的12.6万亿元增长到2021年的24.63万亿元，十年累计193.64万亿元，年均增长8.5%，有力促进了经济社会事业全面发展进步。

　　财政保障更加精准有效。我国坚持集中财力办大事，支持科技自立自强，加强基本民生保障，促进城乡区域协调发展，支持打赢脱贫攻坚战、打好污染防治攻坚战等。十年来，全国一般公共预算科学技术支出累计7.1万亿元，社会保障和就业支出累计23.11万亿元，国家财政性教育经费十年累计支出33.5万亿元。

　　财税改革向纵深推进

　　财政体制改革取得新进展。保持中央和地方财力格局基本稳定，纵深推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，出台了基本公共服务、教育、科技等11个领域的改革方案。中央与地方的收入划分进一步理顺，明确增值税“五五分享”，调整完善增值税留抵退税的分担机制。财政转移支付制度的改革持续深化，构建了由一般转移支付、共同事权转移支付和专项转移支付组成的转移支付体系，有力推动了区域协调发展和基本公共服务均等化。

　　税收制度改革取得重大进展。持续深化增值税和企业所得税改革，初步建立综合与分类相结合的个人所得税制度，稳步推进健全地方税体系，扎实推动国资、国企、金融等领域改革。

　　预算管理制度改革取得重大成果。这十年当中，我国修订了预算法和预算法的实施条例，出台了深化预算管理制度改革的决定和进一步深化预算管理制度改革的意见。建立了跨年度预算平衡机制，实行了中期财政规划的管理。加大预算收入统筹力度，规范支出预算管理，加强重大决策部署的财力保障。加强部门和单位的预算管理，实施项目的全生命周期管理。创新实施了财政资金的直达机制，资金直达市县基层、直接惠企利民。

　　持续实施减税降费

　　我国将减税降费作为深化供给侧结构性改革的重要举措，持续部署实施系列减税降费政策。十年来，税务部门办理新增减税降费累计8.8万亿元，我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%。

　　持续深化增值税改革，实现所有行业税负“只减不增”。2012年实施“营改增”试点，2016年，全面推开“营改增”试点，2017年，取消13%税率将四档税率简并为三档，2018年、2019年连续降低增值税税率，将17%的标准税率降为13%，同时扩大进项税的抵扣范围、建立期末留抵退税制度，在基本建立现代增值税制度的同时，实现了所有行业税负“只减不增”，大幅降低纳税人税收负担。

　　实施个人所得税改革，降低中低收入群体税收负担。包括提高个税起征点，明确综合所得征税范围，设立专项附加扣除项目，优化调整税率结构，初步建立了综合与分类相结合的个人所得税制度。

　　在减税降费等宏观政策综合作用下，全社会创新创业活力持续激发。党的十八大以来，全国新办涉税市场主体累计达到9315万户，年均增加逾千万户；增值税一般纳税人户数由2015年底的544万户增长至2021年底的1238万户，“放水养鱼”效果持续显现。

　　税收服务水平不断提升

　　党的十八大以来，税务部门聚焦解决好纳税人缴费人反映强烈的堵点、难点、痛点问题，推动税费服务从“线下服务为主”转变为“线上和线下服务并重”、从“共性服务为主”转变为“更加注重个性化服务”，税费服务质效不断提升。

　　办税缴费更加便利。税务部门自2014年开始连续9年开展“便民办税春风行动”，主题逐年演进、成效不断彰显，累计推出54类197项539条创新服务举措。精简办税资料，减少50%的资料报送和25%的纸质报表单书；税务行政许可事项由87项减少到1项，超过95%的税费优惠事项由“备案”改为“备查”，税费政策执行效率不断提升。特别是2020年面对疫情冲击，大力推进“非接触式”办税缴费，并将这一应时之需固化拓展为常态之举，除法律规定和必须线下实物交付的事项以外，办税缴费事项全部实现“非接触式”办理，企业社保缴费全面实现“网上办”，个人社保缴费基本实现“掌上办”。

　　多措并举维护纳税人缴费人合法权益。持续完善纳税服务投诉处理机制，2021年税务部门服务投诉比2012年减少20.4%，各类投诉办理时限平均压缩50%。坚持严格规范公正文明执法，自2019年开始，在试点基础上全面推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核三项制度，着力打造阳光税务、规范税务和法治税务。