永太科技所购药企采购款存疑
- 发布时间：2016-04-15 08:45:40 来源：中国经济网 责任编辑：阎明炜
永太科技于4月上旬发布了《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金报告书》，计划以合计7亿元的对价，收购浙江手心100%股权和佛山手心90%股权，其中浙江手心全部股权价值5亿元，佛山手心90%股权价值2亿元，这相比两家公司账面净资产11104.92万元和8910.72万元，均存在不小的溢价。
然而通过分析浙江手心和佛山手心的采购数据，却能够发现其中潜藏着大额资金流量不明的问题，非常值得关注。
浙江手心在2015年向排名前五位的供应商采购金额合计为9987.85 万元，占当年全部采购总额的比重为91.78%，由此可以计算出该公司全部采购总额为10882.38万元。而与此同时，审计报告披露的现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”科目发生额则高达12097.83万元，明显超过了同期的采购总额。
在正常的会计核算逻辑下，这应当导致浙江手心的应付款项余额出现下降，也即相对采购总额多支付出去的资金，是用来偿还以前年度形成的未付款项的。但事实上，从资产负债表数据来看，浙江手心2015年末的应付票据和应付账款余额分别为3400万元和806.93万元，而在2014年末则分别为1900万元和905.8万元，这就意味着浙江手心的应付款项余额在2015年不仅没有减少，相反还出现了上千万元的增加。
这与该公司的采购金额和采购资金支出的数据明显无法匹配。
无独有偶的是，永太科技计划收购的另一家公司，也即佛山手心也存在类似的问题。其中2014年和2015年向排名前五位的供应商采购金额合计为1129.98 万元和2028.2 万元，占同期采购总额的比重分别为34%和51%，由此计算两个年度的采购总额分别为3323.47万元和3976.86万元。
而与此同时，现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”科目的发生额却分别高达4558.16万元和5125.85万元，也都明显超过了同期采购总额达千万元以上，且该公司的应付账款科目余额分别为430.88万元和223.77万元，并未见明显减少。
由此来看，佛山手心与浙江手心存在类似的问题，都有大量的采购资金并未实际用在采购项目当中资金数据矛盾。
