“新常态·新税风”

　　泰州地税系列专题（4）

　　“祝贺您，因为守法经营、诚信纳税，您的企业已被确认为泰州市A级纳税信用企业。”市区某企业负责人陈先生接到泰州市地税局寄来的喜报，得知自己的企业被评为A级纳税信用企业，他十分高兴。这对企业来说不仅仅是个荣誉，更意味着企业将在招工、融资、报关等方面获得绿色通道，给企业带来实实在在的利好。“以前，我按章纳税只求一个心里踏实。没想到还能给企业带来这么多地税实惠。”陈先生深有感触地说。

　　近年来，泰州地税稽查局联合纳税服务部门根据企业纳税情况设立诚信纳税“红黑榜”，并对“红黑榜”的上榜企业实施联动的奖励或者惩罚措施。对红榜企业，在招工、融资、报关等方面予以优先权；对黑榜企业，在融资借贷、法人出入境、海关通关等方面予以惩罚性影响。让企业尝到诚信纳税的“甜头”，体会到不诚信纳税的“苦头”，从而进一步规范税收秩序，提升纳税遵从，助力社会诚信体系建设。

　　思想大解放，推进稽查理念现代化

　　“随着税收征管改革的日益深化，传统的税务稽查工作理念与经济形势发展的矛盾日益突出，制约和影响了税务稽查职能的充分发挥。”泰州地税稽查局局长邹鹤说，实施一级稽查体制改革，是进一步深化税收征管改革、强化税收保障体系的迫切要求，是落实稽查职能、促进依法治税的客观需要，是优化稽查管理机制、突出专业化管理的必然选择。

　　坚持强制遵从目标。紧紧围绕现代化税收征管体系建设目标，将税务稽查定性为征管体系的最后防线，弱化稽查的组织收入功能，强化稽查的打击惩处功能，在收入型稽查向打击型稽查的转变中，有效提升纳税人的税法遵从度。

　　坚持公平公正原则。贯彻“打击不守法行为就是对守法行为最大的公平”法治理念，以公平执法、公正稽查为指导，坚持不懈地统一执法尺度，规范执法行为，加强执法监督，将营造公平正义的税收环境视为税务稽查工作的核心价值追求。

　　坚持风险管理导向。将风险管理理念贯穿于税务稽查工作的始终，在采用信息化手段有效分析纳税人涉税风险的基础上，持续优化税务稽查的业务流程，着重做好税收风险分析监控部门推送的高风险纳税人的应对工作。

　　坚持集约化模式。以分类分级稽查为目标，以税务稽查机构扁平化为方向，科学划分市县两级的检查职责，集中稽查业务，集合管理要素，集约配置资源，市级一级稽查模式全面推进到位。

　　格局新突破，推进稽查职能现代化

　　树立稽查“尖刀兵”的形象，把依法行政、公平公正执法作为税务稽查的核心职能。去年以来，泰州地税稽查局以深化稽查成果运用为着力点，逐步推进稽查工作由“收入型”向“执法性”，由“数量型”向“质量型”，由“以查促收”向“以查促管”的转变。

　　突出一级稽查“派与驻”的职能。打破稽查执法、稽查人员属地管理的传统格局，对市、县两级稽查部门的机构和职能进行统一的优化配置。市局稽查局下设一个跨区域的重点行业检查分局，并将各县（区）地税局稽查局作为派出机构，加挂泰州地方税务局稽查局第一、二、三、四检查分局。

　　突出市局稽查局“统与管”的职能。在全市范围内统一管理案源，对风险分析监控部门推送的案件以及上级交办和举报案件进行统筹安排；统一实施检查，上收全市重点税源高风险的稽查执法权，采取直接检查、交叉检查、联合检查、指定检查等多种方式组织稽查；统一开展审理，上收各检查分局立案、查补税款100万元以上案件的审理权；统一组织执行，坚持谁立案谁执行、谁检查谁执行的原则，不单设执行机构；统一调配人员，根据检查计划和工作实际需要，统一调度使用全市稽查人员；统一评价绩效，各检查分局的业务考核由市局稽查局扎口管理。

　　突出检查分局“查与打”的职能。重点行业检查分局专司全市建安、房地产行业高风险的检查、执行，实行无区域的行业专业化稽查。第一、二、三、四检查分局除负责本地区一般税源的高风险稽查执法外，还负责参与市局稽查局统一组织的重点行业和重点税源高风险检查、执行。

　　突出办案中心“集与保”的职能。在地市级成立专业化的办案中心，在县市级成立办案集中区，提供功能齐全、空间独立的集中办案区间，实施从调账进站到审理出站的封闭式、一站式管理，保障各类稽查案件特别是调账检查案件的高效查办。实现了分类稽查与分级稽查的有机融合，一级稽查模式与现有编制职能的最佳结合。

　　管理再创新，推进稽查手段现代化

　　“信息化是稽查现代化的‘引擎’和‘翅膀’，通过利用信息化达到事半功倍的效果。”近年来，泰州地税稽查局以信息化带动稽查现代化，借助信息化、智能化技术和手段实施稽查管理，形成高效的税务稽查管理体系，实现稽查工作质的飞跃。

　　创新案源管理，打造风险式稽查。坚持风险管理在税务稽查特别是案源管理中的导向作用。信息采集环节，建立“上下联动、左右互动、内外协动”的运行机制，积极搭建综合治税平台，实现了49个部门第三方数据的全面采集；信息加工环节，已统筹建设21个风险识别模型，按纳税人归集风险并进行积分排序和行为定性，确定风险等级，建立全市范围内的一级“案源库”；风险推送环节，将全市重点税源高风险纳税人统一集中推送到市局稽查局；风险应对环节，实行“无风险不稽查”，风险应对有效率达100%，有力增强了稽查打击的精准度。

　　创新检查方法，打造专业化稽查。编用《全景式税务稽查执法样本》，通过模拟案件全景规范检查内容、检查程序、证据采集、文书使用、审理定案、入库执行和卷宗立卷。运用风险管理理念对行业检查指南进行改造，大力推行风险预案式检查，初步形成了以风险预案式检查应对行业性税源，以审计式检查应对大型重点税源，以简易式检查应对规模小、案情简单案件的专业化检查路径。同时，实行以办案中心集中调账检查、专家团队应对为主，以检查组单兵作战、实地检查为辅，切实减少对纳税人的执法干扰。

　　创新检查手段，打造信息化稽查。根据行业特点运用多种电子查账软件，在不影响企业财务和业务系统正常运行，不破坏企业原始数据，不违反电子证据取证规定的前提下，采集企业财务软件账套数据、企业生产经营系统数据和涉税文档等辅助资料、第三方数据，直接与征管信息系统数据对接。注重稽查人员专业技术素质提升，通过技术与业务的深度融合，不断增强信息技术在检查中的应用效果。

　　创新检查思路，打造效率化稽查。围绕降低税收成本、提高稽查效率，研究出台《鼓励纳税人主动纠正税收违法行为的意见》。建立主辅查制度，推行主查负责制，做到检查人员组合最佳，业务特长发挥最佳。建立科学检查时限管理制度、案件跟踪管理制度和定期通报制度，实现案件检查由“自觉作为”向“主动作为”的转变。

　　震慑促遵从，推进税务稽查现代化

　　税务稽查要敢于亮剑，勇于担当；税务稽查更要“严”字当头，充分发挥税务稽查的威慑力，严厉查处重大税收违法案件。实践证明，通过“查”，对违法违规者严厉惩处，以儆效尤；通过打击“一小撮”，达到震慑“一大片”的目的，提高纳税人纳税遵从度，达到整顿和规范税收秩序的目标。

　　建立诚信纳税“红黑榜”。将稽查查案工作作为诚信社会体系建设的重要组成部分，建立诚信纳税“红黑榜”。“黑名单”制度震慑力巨大，进入“黑名单”的企业不仅要依法缴纳税收罚款，还在小微企业融资、名牌产品申报、政府资金扶持、海关通关乃至企业法人因公因私出国等方面受到影响，违法成本高昂、代价惨痛。2014年以来，先后将3户被查纳税人列入纳税“黑名单”，并在媒体上进行公布，在社会上引起了很大的反响。

　　设立违法案件“曝光台”。对查处的典型税收违法案例进行解剖，剖析违法行为成因、表现和后果，对于符合税收违法案件曝光标准的案件定期在报纸、网站等媒体发布违法案例公告。泰州地税稽查局重点开展区域税收整治活动，利用乡镇（街道）宣传栏，开辟区域税收整治宣传专版20余期，先后召开20余场税收违法案例警示教育会，受教育的纳税人达到3000多户，在各类媒体曝光48件涉税违法案件，实现了被查乡镇（街道）违法案件曝光的全覆盖。

　　据了解，上半年泰州地税稽查局完成各项稽查收入6.4亿元，贡献率达5.4%；查处百万元以上案件16件，其中千万元以上案件4件，有力地促进了征管水平和税收遵从度的提升。

　　丁巍巍 申富山