国库现金管理的主要任务是通过国库现金和现金等价物之间的转换，使国库现金保持一个相对稳定的数额，在保证国库现金安全的前提下，应优先保证国库现金具备充足的流动性，其次才是尽可能地争取国库现金的盈利性。可以说，保证国库现金的流动性是国库现金管理的核心与化解“三性”矛盾的焦点。

　　行为学理论认为一个人或组织的行为受其价值观的支配。综合看，资金时间价值、投资风险价值与政策调控价值构成了国库现金管理的价值观基础。

　　所谓资金时间价值，是指资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。例如，甲单位将40万元资金存入银行，按照单利计算，5年后的本利为60万元。这就说明，40万元本金在5年以后的价值提高到60万元了。但是，资金时间价值不会自发或自我实现。只有把货币资金投入生产与流通之中才能产生时间价值，这也是获取国库现金时间价值的基本前提。

　　风险同收益之间的关系，也构成了现金管理的基本依据之一。从理论上讲，资金时间价值是在没有风险和通货膨胀下的投资收益率，而投资风险价值是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，也称投资风险收益或投资风险报酬。风险意味着有可能出现与人们取得收益的愿望相背离的结果。投资者都讨厌风险，不愿遭受损失，为什么又要进行风险性投资呢？这是因为有可能获得额外的收益，即风险收益。人们总想冒较小的风险而获得较多的收益，至少要使所得的收益与所冒的风险相当，这是投资风险价值的基本要点。从这个角度看，国库现金管理需要处理好常态管理与风险管理之间的关系，绝对不打无把握之仗，在确保国库现金安全性基础上获取风险收益。

　　对国库现金管理而言，仅仅具备上述两方面价值观基础是不够的。资金时间价值与投资风险价值是任何一个组织（包括企业、政府等）开展现金管理的共同基础，但无法揭示国库现金管理与其他组织现金管理的区别和差异。国库现金管理客观上需要建立在政策调控价值观基础之上。国库现金管理是现代政府活动中的一项“公共产品”，追求现金管理操作的收益最大化或成本最小化不是其唯一目的。国库现金一方面是社会财富的一个重要组成，通过财政职能在全社会进行分配；另一方面也是整个金融体系的一个重要部分，可以在货币市场上发挥影响作用。因此，国库现金管理的每一项举措都可能产生一定的政策调控功效。可以说，这是国库现金管理区别于企业现金管理的本质之处。所谓政策调控价值，是管理者在国库现金管理与操作过程中获得的超出资金时间价值和投资风险报酬且难以用货币资金衡量的政策性收益。

　　国库现金管理的兴起，标志着国库管理与政府预算管理开始进入高级发展阶段。其高级性体现在引入了信息化的理财手段，更加充分地开展了市场化理财活动，塑造了更加协调、高效的政府理财系统。基于资金时间价值、投资风险价值与政策调控价值建立起来的国库现金管理的根本任务，就是要正确处理国库现金的安全性、流动性与效益性之间的关系。其中，安全性是前提，流动性是手段，效益性是目的。安全性需要法律与制度保障，流动性需要平衡的货币性资产—负债管理，效益性需要综合考虑与兼顾经济性效益和政策性效益。