毕马威最新发布的“2015年中国银行业调查报告”指出，2014年，中国银行业总资产、总负债规模进一步扩大，增速同比放缓，结构也有所调整。与此同时，盈利持续增长，同比增幅较2013年有所下滑。由于利率市场化进程加快，互联网金融冲击传统金融行业，以及2014年下半年以来A股市场不断走强吸引资金大批流入股市，从而导致银行存款流失压力增大。经济结构调整阵痛有所体现，经济下行压力增大，不良贷款和逾期贷款规模呈上升态势。

　　不良贷款率上升

　　报告显示，2014年银行业总体运行保持稳健态势，资产、负债同步增长。根据银监会发布的《中国银行业运行报告》，2014年末商业银行总资产为人民币134.8万亿元，较2013年末增加16.0万亿元，同比增长13.5%；总负债为人民币125.1万亿元，较2013年末增加14.3万亿元，同比增长12.9%。同时，2014年度，商业银行全年累计实现净利润约1.6万亿元人民币，比2013年增加近1369亿元，同比增长9.7%，增速下滑4.8个百分点。

　　毕马威中国金融业审计主管合伙人李淑贤认为，由于监管机构对资本的扩充要求以及净利润增长幅度减缓，净利润增长速度滞后于资本增长速度，因此近三年商业银行平均资产利润率、平均资本利润率均呈持续下滑态势。

　　在不良贷款方面，国内商业银行第一季度的不良贷款总额为人民币9825亿元，较2014年同期增加3364亿元，较2014年底增加1399亿元；最新的不良贷款率达到1.39％，比去年同期上升0.35个百分点。自2014年第一季度以来，不良贷款总额每季度平均增长0.0875个百分点，上升势头有加速的迹象。报告进一步指出，在没有相应的刺激经济方案出台前，不良贷款率将进一步上升，预计不良贷款率在2015年较大可能超过1.5%。

　　毕马威中国银行业主管合伙人王立鹏表示，在银行业信贷风险日益加剧的新常态下，银行应建立从贷前评估、贷中管理到贷后管理全方位的风险预警及管理体系，方能取得可持续性的发展。

　　“营改增”难度较大

　　对于银行业营业税改增值税，报告认为，2015年即将进入营改增收官之年，金融业作为“营改增”最后推进的三个行业之一，税基难准确界定以及征管困难等问题，使得行业普遍认为金融业的“营改增”面临较大难度。王立鹏表示，最大挑战之一即是如何将金税系统应用到金融服务业：一方面，信息系统改造涉及面广，如何确定需求，如何完善供应商及客户信息管理，以及改造时间的紧迫，均是需要克服的难题；另一方面，对增值税发票管理而言，需系统对发票进行整体管理，如何将业务系统与金税系统结合实现自动链接也面临挑战。因此，王立鹏建议银行尽早开展准备工作，包括加强与财税和主管部门的沟通、了解同行动态、成立营改增工作组，以及引入经验丰富的中介等，以保证“营改增”工作顺利实施。

　　5月1日，国务院发布的《存款保险制度》正式实施。我国在利率市场化改革进入攻坚阶段时，推出存款保险制度是深化金融体制改革，促进金融市场健康发展的明智之举。报告认为，存款保险制度一方面能提高金融体系稳定性，保护存款人的利益，促进银行业适度竞争；另一方面，它本身也有成本，可能诱发道德风险，使银行承受更多风险，还产生了逆向选择的问题。针对这些影响，李淑贤建议商业银行适时调整业务策略、适度调节存款结构，以积极应对存款保险制度带来的变化和机遇。

　　4月27日，由中国银监会批准筹建的全国首批5家民营银行试点之一，同时也是天津首家民营银行——天津金城银行正式在天津自贸区中心商务片区开业运营。中新社供图