保险机构今年首次需要提交保险资金运用专项审计报告，且距离4月30日的大限只有3个多月。随着年度财务报告审计的开始，一批审计机构已经陆续进入各家保险公司，资金运用的专项审计也排上日程。

　　《保险资金运用内控指引》去年底发布后，保险公司面临着细化内控指引、明确标准和梳理风险点等工作。“时间紧，任务重”是证券时报记者在采访中得到最多的回复。

　　记者从审计机构及保险公司了解到，保险公司在资金运用内控管理上的制度体系差异巨大。保监会相关部门人士曾表示，第一年审计会给予一定容忍度，为充分暴露资金运用内部控制问题留出时间窗口。这意味着，首年审计结果可能不会和监管处罚挂钩。

　　审计机构陆续进场

　　根据《保险资金运用内控指引》，保险机构聘请独立第三方审计机构展开年度外部审计时，应对资金运用内部控制进行专项审计，并于每年4月30日前向中国保监会报送上一年专项审计报告。

　　随着年度财务报告审计的开始，一批审计机构已经陆续进入各家保险公司，资金运用的专项审计也排上日程。

　　记者了解到，各家公司在内控标准上差异性较大。中国太保、新华保险、中国再保险等上市(A股或H股)保险公司在年度财务报告审计中，已经对资金运用作出重点审计，形成一套自有标准，目前需要对照去年底发布的指引修改完善。也有一些保险机构在内控方面重要环节存在缺失。比如，在投资事项中，没有事前风险管理制度上的设计，或者相关制度没有实施。

　　在审计机构进场独立审计的同时，各家保险机构还要提前完成自评报告，作为提交给审计机构的文件之一。这也是保险机构觉得时间紧张的另一原因。

　　对于首次实行外审的时间仓促，监管部门已有准备。保监会相关部门人士曾表示，第一年的审计会给予一定容忍度，为充分暴露资金运用内部控制问题留出时间窗口。

　　“也就是说，首次审计报告重点在于暴露风险，未必和监管处罚挂钩。” 一位业内人士表示，“如果第一年各家提交上去的自评报告和外部审计报告就都非常干净，监管部门反而不会相信，会采取下一步监管措施。”

　　外部审计仍有局限

　　随着险资投资余额迈过10万亿，引入外部审计的专业力量，对于加强保险机构资金运用内控建设、提升保险资金运用内控水平有着积极的意义。

　　一家与保险机构有合作的资产管理公司人士表示，相比银行、基金等金融机构，保险公司过去在投资领域的内控比较松懈，尤其在一些投资子领域，随意性较大，各家公司自己说了算，没有统一标准。《指引》的出台并引入外部审计，将有效建立起合规标准。

　　一位来自四大会计师事务所的合伙人表示，引入第三方机构对保险资金进行专项审计，可以有效防止违规风险和操作风险，对于提升行业整体内部控制水平而言，是开了一个好头。但是，外部审计不是万能的，它不能解决商业行为产生的风险，比如投资中的风控问题；也不能解决管理层的舞弊风险，如果有险企高管凌驾于制度之上，外部审计依然无法形成制约。

　　该合伙人预计，今年提交报告的时间可能出现延缓的情形；外部审计机构出具的管理建议书会比较厚，另外，并非所有公司都能获得外部审计机构的“无保留意见”。