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商业银行并表监管有变 六大隔离筑牢风险防火墙

  • 发布时间:2015-01-17 07:33:38  来源:中国经济网  作者:左永刚  责任编辑:张明江

  近日,银监会对2008年颁布的《银行并表监管指引(试行)》进行全面修订,形成了《商业银行并表管理与监管指引》(以下简称《指引》)。《指引》强调商业银行承担并表管理首要职责。同时从管理隔离、业务隔离、声誉隔离、人员隔离、信息隔离、退出隔离等方面对防火墙制度进行了细化。此举旨在进一步加强商业银行的并表管理,适应新形势下商业银行跨业跨境经营出现的新变化和新趋势。《指引》设置了6个月的过渡期,将于2015年7月1日起正式施行。

  此次修订的主要内容包括六方面,一是强调商业银行承担并表管理首要职责。《指引》以商业银行并表管理为立足点,强调商业银行是并表管理的首要责任人,文件名称也作了相应修改。

  二是按风险管理实质性原则进一步厘清并表范围。在原指引根据企业会计准则确定并表范围的基础上,进一步厘清了三种并表范围:即会计并表、资本并表和风险并表。其中资本并表是指根据资本等审慎监管要求确定的并表范围;风险并表是指根据风险特性和风险状况确定的并表范围。

  三是增加业务协同和全面风险管理相关要求。从协同机制、战略协同、经营协同、资源协同等多个角度提出了规范性要求,有助于在防范风险的同时,促进银行进一步科学发展。同时,就全面风险管理架构和职责、统一风险偏好和政策、统一授信管理、统一风险分类、统一风险视图等提出了明确要求。

  四是增加公司治理相关要求。结合《商业银行公司治理指引》的要求,针对实际运行中,商业银行董事会、监事会、高管层及条线负责人各自承担什么责任,母银行公司治理与附属机构公司治理之间的关系、二者的行为边界,母银行是否能够无限介入其附属机构的公司治理和日常经营,附属机构是否应该具有独立的法人人格、是否应避免母银行的不当干预等问题进行了明确界定,有助于形成更为合理有效的公司治理架构。

  五是细化风险隔离相关要求。从管理隔离、业务隔离、声誉隔离、人员隔离、信息隔离、退出隔离等方面对防火墙制度进行了细化。

  六是增加恢复计划相关内容。要求商业银行制定并定期更新完善恢复计划,并将其纳入公司治理和风险管理整体框架之中。从而明确商业银行在面临压力的情况下,如何采取一系列措施确保银行能够继续提供各项关键性金融服务,恢复正常运营。

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