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2020年04月07日 星期二

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中国证监会行政处罚决定书(光大证券股份有限公司、李瑞瑜、水润东)

  〔2014〕20号

  当事人:光大证券股份有限公司(以下简称光大证券),系河南天丰节能板材科技股份有限公司(以下简称天丰节能)首次公开发行股票并上市申请(以下简称IPO)保荐机构,住所:上海市静安区新闸路。

  李瑞瑜,男,1974年1月出生,天丰节能IPO光大证券签字保荐代表人,住址:北京市海淀区世纪城。

  水润东,男,1978年4月出生,天丰节能IPO光大证券签字保荐代表人,住址:北京市海淀区苏州街。

  依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我会对光大证券违法违规行为进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人未要求陈述、申辩和听证。本案现已调查、审理终结。

  经查明,光大证券存在以下违法事实:

  光大证券在核查天丰节能IPO材料以及进行财务自查过程中未勤勉尽责,导致2013年3月27日出具的《发行保荐书》和2013年3月28日出具的《光大证券股份有限公司关于河南天丰节能板材科技股份有限公司报告期财务报告专项检查的自查报告》(以下简称《光大证券自查报告》)存在虚假记载。

  一、货币资金方面

  光大证券在依据《保荐人尽职调查工作准则》(以下简称《保荐准则》)第四条、第五条、第六条和第五十条规定要求执行货币资金尽职调查程序时,未独立获取天丰节能银行账户资料,未独立获取银行对账单,未独立实施函证,对存在明显异常的银行对账单未予以审慎核查,导致未能发现天丰节能伪造银行对账单、伪造银行业务原始凭证入账、银行资金划转与财务记账严重不符等情况。光大证券提交给我会的《发行保荐书》中存在“三、(二)19、天丰节能申报文件中不存在下列情形:(3)操纵、伪造或者篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证”的虚假记载。

  二、固定资产方面

  光大证券在依据《保荐准则》第四条、第五条、第六条和第五十四条的相关要求执行固定资产尽职调查程序时,未能对存在明显异常的购置合同和原始单据予以审慎核查,未能获取完整的报关单,未能审慎核查固定资产的使用状态、在建工程的施工进度,未能审慎核查当期新增固定资产的真实性,导致未发现天丰节能报告期内虚增固定资产的行为。《发行保荐书》中存在“三、(一)3、天丰节能最近三年财务会计文件无虚假记载…。三、(二)15、(4)天丰节能编制财务报表以实际发生的交易或者事项为依据;…19、天丰节能申报文件中不存在下列情形:(1)故意遗漏或者虚构交易、事项或者其他重要信息”的虚假记载。

  三、销售情况方面

  光大证券在依据《保荐准则》第四条、第五条、第六条和第二十二条执行销售情况尽职调查程序时,未对2010年和2011年前十大主要客户编制销售额占年度销售总额的比例及回款情况,未独立发放函证,对明显异常回函未予以关注,在对大客户销售业务真实性的核查中,遗漏客户资料,对明显异常回款凭证未予以审慎核查,导致未能发现天丰节能报告期内虚构客户、虚增收入的行为。《发行保荐书》中存在“三、(一)3、天丰节能最近三年财务会计文件无虚假记载…。三、(二)15、(4)天丰节能编制财务报表以实际发生的交易或者事项为依据;…19、天丰节能申报文件中不存在下列情形:(1)故意遗漏或者虚构交易、事项或者其他重要信息”的虚假记载。

  四、采购情况方面

  光大证券在依据《保荐准则》第四条、第五条、第六条和第二十条执行采购情况尽职调查程序时,未计算主要供应商的采购金额占天丰节能同类原材料采购金额的比例,未独立实施函证,对存在明显异常的回函未予关注,在对供应商走访过程中,对未取得实际采购数据的企业默认无差异,导致未能发现天丰节能虚构采购、虚增成本的行为。《发行保荐书》中存在“三、(一)3、天丰节能最近三年财务会计文件无虚假记载…。三、(二)15、(4)天丰节能编制财务报表以实际发生的交易或者事项为依据;…19、天丰节能申报文件中不存在下列情形:(1)故意遗漏或者虚构交易、事项或者其他重要信息”的虚假记载。

  五、关联交易方面

  光大证券在依据《保荐准则》第四条、第五条和第二十五条执行关联交易尽职调查程序时,未独立获取天丰节能关联方财务凭证,遗漏关联交易未予披露,对关联交易非关联化的调查流于形式,导致未能发现天丰节能掩盖关联交易、通过第三方将关联交易非关联化的行为。《发行保荐书》中存在“三、(二)15、(5)天丰节能已完整披露关联方关系和关联交易”的虚假记载。

  六、独立性方面

  光大证券在依据《保荐准则》第四条、第五条和第十六条执行独立性尽职调查程序时,对于已知的独立性缺陷未予审慎核查,导致未能发现天丰节能部分高级管理人员任职不独立、财务不独立的事实。《发行保荐书》存在“三、(二)7、发行人具备独立性…。(3)天丰节能的人员独立,…财务总监…未在控股股东…任除董事、监事以外的其他职务…。(4)天丰节能的财务独立…”的虚假记载。

  七、现金回款方面

  光大证券在核查天丰节能各报告期内的现金收款交易时,未按照我会《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》的相关要求对天丰节能的现金交易给予充分关注,未关注天丰节能刻意隐瞒现金收款的做账过程,违反了《保荐准则》第四条、第五条,导致其提交的《光大证券自查报告》中存在“报告期内,天丰节能现金收付交易占比较小,现金收款占营业收入的比例分别为2%、1.59%和0.96%,呈逐年下降的趋势”的虚假记载。

  以上事实,有光大证券出具的《发行保荐书》、《光大证券自查报告》、工作底稿、相关人员询问笔录等证据证明,足以认定。

  光大证券在核查过程中未勤勉尽责,出具的《发行保荐书》和《光大证券自查报告》存在虚假记载的行为,违反了《证券法》第十一条的规定,构成《证券法》第一百九十二条所述情形。李瑞瑜、水润东是直接负责的主管人员。

  根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第一百九十二条的规定,我会决定:

  一、对光大证券给予警告,没收业务收入215万元,并处以430万元罚款;

  二、对李瑞瑜、水润东给予警告,并分别处以30万元罚款。

  上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚没款汇交中国证券监督管理委员会(开户银行:中信银行总行营业部、账号:7111010189800000162,由该行直接上缴国库),并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会稽查局备案。当事人如果对本处罚决定不服,可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议,也可在收到本处罚决定书之日起3个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。

  中国证监会

  2014年2月12日

光大证券(601788) 详细

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