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2021年01月17日 星期天

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承德钒钛“亿元利益输送说”调查

“财务打假”人士夏草怀疑其6.4亿收益被关联方截留;董事长否认在职员工开办“裙带公司”

唐钢集团承钢公司就是承钢集团。本报记者 高泽阳 摄

核心提示

在2007年我国大中型钢铁生产企业利润增长幅度达50%,创历史最好水平之际,承德钒钛(600357)却抛出了第四季度主营业务亏损的年报。记者获悉,针对多家媒体5月以来质疑承德钒钛与原料供应商之间涉嫌利益输送等问题,河北省证监局要求该公司做情况汇报,上交所亦要求公司就关联交易价格给予解释。虽然承德钒钛管理层在2007年度股东大会上已就上述质疑作答,但调查显示,依然存有疑云。

6月15日,上海国家会计学院主办的中国会计视野网上刊文《承德钒钛14个亿收入哪里去了?》,认为承德钒钛存在巨额财务黑洞,其中包括向关联方高价采购铁精粉造成的6.4亿利润损失。著名财务打假人士夏草认为,该公司2007年度第四季度涉嫌隐瞒主业巨额收益,这些被隐瞒收益可能的用途有三个,其中之一是“被关联方截留”。

6月25日,承德钒钛就此发布澄清公告后,中国会计视野网上再度刊文《承德钒钛:用谎言澄清造假》指出,“承钢集团与民营企业联姻后,承德钒钛采购成本骤增,业绩大幅下滑”。

记者日前赴承德钒钛所在地调查,多位承钢集团员工向记者透露,大量离职或在职高管开办工厂向承德钒钛供货,涉及焦炭、铁矿等诸多原料领域。但承钢集团、承德钒钛董事长田志平否认在职员工开办“裙带公司”的说法。

上交所要求“解释说明”

中国会计视野网上所说的“承钢集团与民营企业联姻”,指的是承钢天宝矿业有限公司(下称“承钢天宝”)的诞生。

公开资料显示,承钢天宝系承德钒钛母公司承钢集团与民营企业天宝矿业集团公司(下称“天宝矿业”),于2007年9月合资设立的公司。双方各持股50%,注册资本500万元。公司主营业务为铁矿石、铁精粉的经销。

有投资者指出,以前一直低价从母公司承钢集团采购铁精粉的承德钒钛,自承钢天宝成立后,从2007年第四季度起大量从该公司采购铁精粉,并且价格翻倍。而业内人士介绍,铁精粉成本是钢铁企业经营成本最主要部分,占比60%左右。

年报显示,2006年,承德钒钛从承钢集团处采购的铁精粉的同类型交易额占比为35.26%,但2007年,公司对承钢集团的铁精粉的同类交易额占比大幅下降到5.87%,对新成立的承钢天宝的铁精粉同类交易额占比则骤升到22.80%.

与此同时,2007年年报显示,承德钒钛向承钢集团采购铁精粉的单价为550元/吨,但向承钢天宝的铁精粉采购价为1100元/吨,价格高了一倍。

中国会计视野网上署名“飞草(夏草的另一笔名)”的文章对此指出,依据公开采购价数据,2007年9月至12月承德含钒铁精粉市场均价应该为1000元左右,承德钒钛的关联交易均价是1100元偏高。虽然仅差100元,但按照承德钒钛披露的2007年粗钢产量402万吨计算,2007年度铁精粉采购量应是640万吨左右。若每吨铁精粉多付100元的话,公司的税前利润将减少6.4亿元。

在5月16日召开的“2007年度股东大会”上,有与会者当面提出前述两点质疑。

董秘王世杰解释,关于采购比重问题―――2007年9月,承钢集团与天宝矿业设立承钢天宝后,承钢集团的矿产资源基本上都已注入天宝矿业,承钢集团不再向承德钒钛供给铁精粉,改由承钢天宝供给,因此承钢集团所占比重下滑,承钢天宝所占比重增长;关于关联交易价格问题―――2007年9月以前,铁精粉价格低迷,因此承德钒钛向承钢集团的采购均价为550元/吨(不含税,下同),而9月份以后,铁精粉价格高涨,因此向天宝矿业的采购价为1100元/吨。

王世杰在会上称,上交所5月中旬就媒体质疑的关联交易问题向公司发了问询函,要求公司对交易所做解释说明。他们向交易所递交的数据是:2007年1月-8月,公司向承钢集团的铁精粉采购价是636元/吨,对外采购价是654元/吨;9月-12月,向承钢天宝的铁精粉采购价是1100元/吨,对外采购价是1140元/吨,“价格其实是相对便宜的。”

6月25日,承德钒钛的澄清公告中称,公司与承钢天宝采购铁精粉的关联交易价格是根据市场价格的变动情况调整。但公告中披露的铁精粉关联交易价格(2007年1月至8月,公司向承钢集团采购钒铁精粉平均价格为550元/吨,同期外购钒铁精粉均价650元/吨)与该公司向上交所递交的关联交易价格、年报中披露的关联交易价格3个数据之间并不一致。

此前,王世杰向记者解释,550元是合同价,636元是根据现货质量优劣支付的实际结算价。

揭秘合资公司“承钢天宝”

抛开交易价格和交易量,更让投资者不解的是成立承钢天宝的原因。分析人士指出,承德的铁精粉产量每年有3000多万吨,但本地钢厂只能消化600多万吨,含钒铁矿石严重供过于求,纯粹是买方市场,承钢集团根本没有必要与民企合作。在该人士看来,合作的受益方只有民企天宝集团―――通过合资建厂保证了稳定销量,并可能抬高价格。

“合资一方面是从供应商的利润中分回一杯羹,另一方面为了保障承德钒钛未来有质量稳定、数量充足的铁精粉供应。”承德钒钛董事长田志平在股东大会上解释。因此和当地较大的矿业民企天宝集团合作。

公开资料显示,天宝矿业拥有铁矿石储量5.27亿吨,是承德地区主要的铁精粉生产商之一,位列市10强工业企业。

天宝矿业董事长陈力民最初以50万元起家创业,2003年创立天宝矿业。

当地知情人士透露,承德市早有整合分散的铁矿石资源,打造全国最大钒钛生产基地的计划。因此河北省政府方面将承钢集团与天宝矿业的合作,看做“承德地区铁矿资源整合开发的第一步”。

让投资者疑惑的是,既然参股铁矿是为了承德钒钛发展,那为何不由承德钒钛直接出面合作,而要由集团出面?

田志平此前表示,民营企业控制的矿中,大部分在采矿权、土地使用权等方面都很不规范,用承钢集团这个平台操作比较容易―――如果上市公司出资合作,就必须事先公告,对合作对象各方面的信息都要求相当严格,操作起来很复杂,而且承钢集团未来有意大量以参股方式与民营铁矿合作,如果用上市公司操作,“光临时股东大会都开不过来”。

但记者获得的承钢天宝的工商资料中显现出“蹊跷”之处。一是承德钒钛多次公告,承钢天宝注册资金500万元,但工商资料显示,公司实际注册资金为5000万元,双方各出资2500万元;二是公司董事中,还有“李淑侠3”这样的姓名,且“性别”处标注为“未知”。

王世杰6月14日向本报记者表示,注册资金的确为5000万,公告中的500万有误,将尽快更正。对于董事姓名、性别等问题,自己将进一步了解。在6月25日的澄清公告中,承德钒钛首度披露承钢天宝注册资本为5000万元,但对董事姓名等问题,并未在公告中说明,亦未给记者答复。

另据王世杰介绍,承钢天宝目前正在进行资产评估、审计工作,即将上报国资委。

否认职工开办关联企业

5月15日,记者曾打车绕着偌大的厂区外围拍照片,说到承钢集团与他人合开企业,出租车司机不时会指着路边山中的几个小工厂。

“在承钢,有点地位的官都出去办厂了。”

承钢集团一位老员工同样表示,一些在岗或离职中层管理人员在外设厂,再把产品销售给承钢,而这些工厂多是私人或私人企业同承钢各占50%股权,或一方占51%,另一方占49%.

股东大会上,记者曾向田志平求证此情况。田肯定地表示,绝对没有在职人员在外设厂与公司合作。“在职人员如果这么做,一旦发现,免职可能太残酷,但肯定是要贬为‘平民’。”

但有老员工表示:“私人和承钢股权均分,使企业有了国企背景不必担心各种部门检查,又保证利润均分,各方利益平衡。”他介绍,这些企业主要以生产焦炭、焦丁等冶金原料为主,因此销路稳定。

与此暗合的是,参加股东大会的某机构投资者也对承德钒钛的原料采购价格提出质疑。

他指出,2007年年报显示,承德钒钛的焦炭关联交易价格960元/吨,采购金额5.7亿,占同类交易额比重20.9%,折算下来,全年焦炭消耗480万吨,而按照公司2007年402万吨的钢产量,对应的焦炭耗费量应该在200万吨以内。“消耗量太大,与产量十分不符。”

承德钒钛财务总监李庆就此解释,公司去年12月份囤积了很大一部分焦炭未消耗完,而年报上显示的是购买量,“并不等于实际消耗量。”

也有当地人对股权均分公司的合作形式表示理解―――承钢集团近年对原料需求激增,如果自行建厂,不仅成本高,而且耗时长,因此选择与这种有一定“亲缘”关系的公司合作。王世杰证实了这种观点,“例如征地建厂,如果承德钒钛出面,农民就会狮子大张口,私人企业就好谈多了。”

但这种关系下,承德钒钛如何保障交易价格的公平?

“可以在行业网站的公开数据上比对,我们的采购价格都很正常,并不高。”王世杰近日向记者表示。他介绍,5月初,外界关于承德钒钛关联交易价格等方面的质疑,就已引起河北证监局的重视。要求该公司做汇报,公司已向证监局递交了情况说明,得到了监管部门的认同。 (记者 高泽阳)

  • 来源:新京报 作者:徐雅萍
  • 编辑:徐雅平

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